（2021年4月29日第二届第一次理事会会议通过）

为进一步完善中关村精准医学基金会（本制度中简称基金会）的财务核算行为，规范财务工作，加强财务管理，完善内控制度，提供正确、及时、真实的财务会计资料，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国慈善法》、《内部会计控制规范》、《民间非营利组织会计制度》及有关法律法规，结合基金会实际情况，制定本管理办法。

一、本办法中所列的领导系指：理事长、秘书长、财务总监。基金会发生的经济业务，按照本办法规定的审批权限，逐级报领导审批。

二、基金会财务管理的基本原则是：遵守国家法律、法规、会计制度，坚持严格管理和正确运用捐赠资金和物资，在保证资金安全的前提下进行资金运作增值，支持公益事业发展和基金会工作机构的正常运转。

三、基金会财务管理的主要任务是：根据基金会事业发展需要，健全财务制度，完善工作规程，加强财务监督检查；管理各项收入，降低成本费用，合理安排使用各项资金；加强经济核算，提高资金增值效益；强化资产管理，保障资产安全完整；定期财务报告，为领导决策提供支持和依据；规范财务信息披露，依法推进财务信息公开。

四、基金会的财务工作实行理事会领导下的秘书长负责制。

五、财务机构与财务人员

（一）按照《中华人民共和国会计法》有关规定，基金会设立财务部，下设财务总监、财务部主任、财务主管、会计、出纳岗位，负责基金会日常会计核算、会计监督。

1、财务部人员任职资格：

（1）财务总监、主任、财务主管：具有会计中级职称或担任基金会财务主管工作三年以上，会计工作经验丰富，熟悉内部会计控制规范，熟悉《基金会管理条例》、《民间非营利组织会计制度》以及国家相关税收法规，熟悉基金会财务管理流程。

（2）会计：应当具备从事会计核算与财务管理的基本专业能力，具有三年以上会计岗位工作经验，了解和掌握国家有关慈善组织的法律、法规及会计制度，熟悉基金会业务。

（3）出纳：具有三年以上出纳岗位工作经验，能够熟练编制会计凭证。

六、会计监督

（一）严格遵循“不相容职务相互分离”的原则，建立健全财务岗位责任制，做到岗位明确，以岗定责，权责分明。

（二）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

（三）财务人员工作调动，必须按《中华人民共和国会计法》、《会计档案管理办法》的规定办理交接手续，并履行监交程序。

（四）建立和完善内部会计监督，定期对基金会财务工作、财务活动进行检查。每个财务年度终了，配合审计机构、会计师事务所进行年度审计、专项审计。

七、会计核算

（一）会计科目的设置

基金会根据《民间非营利组织会计制度》的要求设置一级会计科目，并结合基金会财务管理、业务开展实际需要，增加相关的二级、三级等会计科目。

（二）会计核算方法

1、会计核算必须根据基金会实际发生的经济业务事项进行，规范填制会计凭证、登记会计账簿、分期编制会计报表（月报表、季度报表、年度报表）。

2、对下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算。

（1）款项和有价证券的收付；

（2）财物的收发、增减和使用；

（3）债权、债务的发生和结算；

（4）净资产的增减变动；

（5）收入、支出、成本、费用的计算；

（6）业务活动的计算和处理；

（7）需进行会计核算的其他事项。

八、会计基础工作

（一）原始凭证

原始凭证是一切经济业务发生或完成时取得的，是进行会计核算的重要资料。每一项经济业务发生都必须取得原始凭证。

（二）记账凭证

    记账凭证是形成账簿信息的依据。填制记账凭证必须符合会计制度的要求，会计科目运用准确，附件数量完整，文字清晰，记账凭证内容与原始凭证一致；连续编号，摘要简明，签章齐全；为保证会计账簿能够真实准确的反映经济业务活动的本来面貌，记账凭证必须进行审核，未经审核不得记账。

（三）账簿设置

按照会计制度设置总账、各科目明细账，明细账定期与总账定期核对，保证账账相符。

在不影响统一信息披露的基础上，账簿设置应充分考虑基金会内部财务管理及业务活动的实际需求。

（四）财务报告

财务报告是反映一定时期财务状况和业务活动成果的书面文件，包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书、。

1、财务报告数据要真实，内容要完整，计算要准确，编报要及时，账表相符。对外披露财务报告必须经专人复核并盖章，必须经秘书长签字并盖章。

2、会计报表包括：资产负债表、业务活动表、现金流量表。会计报表分月报、年报，报送时间、范围应遵循以下规定：

（1）月报：包括资产负债表、业务活动表，应于每月终了后10日内报送主管财务副秘书长。

（2）年报：包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、会计报表附注，应于年度终了后45日内报送主管财务副秘书长。

3、会计报表附注：是对会计报表的内容、编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及主要会计报表项目等所做的解释。会计报表附注应涵盖《民间非营利组织会计制度》第七十一条要求的内容;

4、财务情况说明书应包括：基金会基本情况、财务收支情况、财务预算完成情况、对外投资情况、重大捐赠情况、重大公益项目开展情况、资金变动情况、净资产变动情况等内容。

5、财务报告时间

财务会计每年向理事会进行二次财务报告，基金会财务活动中发现的问题应如实在财务报告中指出，并提出合理化建议。

九、纳税管理

1、遵守国家税法、税收条例，认真履行纳税义务。

2、认真做好基金会免税资格认定及后续管理。

3、充分利用税收优惠政策，做好税收筹划。

十、本办法内容若存在与国家相关法律、法规、民间非营利组织会计制度有不同之处，以相关法律、法规、民间非营利组织会计制度为准。

十一、本办法由财务部负责解释。

十二、本办法经基金会第二届第一次理事会议之日起执行。